增值税发票 基本概念与功能 增值税发票是增值税制度的核心凭证，全称“增值税专用发票”或“增值税普通发票”。它不仅仅是购销双方收付款的证明，更重要的是，它上面记载的“税额”是购买方用于抵扣自身增值税销项税额的法律依据。其核心功能是体现增值税“环环抵扣、税不重征”的链条机制，确保税款在每一个流转环节准确计算和征缴。 主要类型与区别 增值税发票主要分为两类： 增值税专用发票 和 增值税普通发票 。 增值税专用发票 ：是抵扣凭证。一般纳税人销售货物、劳务、服务等，向 其他一般纳税人 购买方开具。购买方取得发票上注明的增值税额，可以按规定从其销项税额中抵扣。 增值税普通发票 ：主要是记账凭证。适用于小规模纳税人开具，或一般纳税人向 消费者个人、小规模纳税人 等最终消费环节开具。其记载的税额，购买方（消费者）不能用于抵扣。 此外还有 增值税电子普通发票 、 机动车销售统一发票 等特定类型，其法律效力与纸质发票相同。 核心内容与开具要求 一张有效的增值税发票（尤指专票）必须包含完整的关键信息：发票代码和号码、开票日期、购销双方的单位全称、纳税人识别号（或社会信用代码）、地址电话、开户行及账号、货物或服务的名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计、开票人、收款人、复核人等。开具必须做到项目齐全、内容真实、字迹清楚、全部联次一次打印，并加盖发票专用章。 发票的取得、认证与抵扣流程 取得 ：购买方在交易中从销售方取得合规的增值税发票。 认证/勾选确认 ：过去需要通过扫描或手工录入进行“认证”。现在主要通过登录国家税务总局的“增值税发票综合服务平台”，对需要抵扣的进项发票进行用途的“勾选确认”。这一步是向税务机关申报抵扣意愿。 申报抵扣 ：在纳税申报期内，将当期已勾选确认的进项税额，填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细），计算出当期实际可抵扣的税额，从而减少当期应缴纳的增值税款。 特殊规定与风险防控 不得抵扣的进项税 ：即使取得专票，用于简易计税项目、免税项目、集体福利、个人消费或非正常损失的购进货物等，其进项税额也不得抵扣。如果已经抵扣，需做“进项税额转出”处理。 异常凭证管理 ：税务机关会监控开票行为，对于走逃（失联）企业、涉嫌虚开等情形开具的发票，将其列为“异常凭证”。受票方取得此类凭证，其进项税额抵扣、出口退税或消费税抵扣等权利将受到限制甚至追缴，带来税务风险。 发票的保管 ：纳税人应按规定期限保管发票，不得擅自损毁。丢失发票需按规定程序报告并接受处理。